日前，佳能科技回复北交所第一轮问询函。去年11月4日，佳能科技北交所IPO获得受理，由第一创业证券承销保荐。
上市后，控股股东持股偏低
公司控制权的稳定性是北交所的首要关注点。
公司的控股股东、实际控制人为杨立勇，合计控制公司61.23%表决权。其中，杨立勇直接持有公司32.30%的股份，通过其担任执行事务合伙人的佳能投资间接控制公司1.97%的股份，通过2022年2月15日与其堂侄杨德生签署的《一致行动人协议》，控制杨德生所持26.97%股份的表决权。
佳能科技补充披露道，本次公开发行后，公司实际控制人、控股股东杨立勇先生持股比例将由发行前的32.30%稀释为24.23%（如考虑超额配售权，发行后股权比例稀释至23.35%）。通过一致行动人合计控制公司表决权比例由61.23%稀释为45.93%（如考虑超额配售权，发行后控制的表决权比例稀释至44.27%）。
尽管实际控制人仍为公司第一大股东，且通过一致行动关系可以对公司形成有效控制，但作为控股股东持股比例偏低，使公司存在上市后因其他股东大幅增持股份等原因进而导致控股股东地位不稳定的可能。
IPO受理后，变更行业分类
问询函显示，佳能科技行业分类为C3311金属结构制造。2021年公司金属制品收入主要系销售灭菌培养架等金属制品形成的收入，但是，2022年底公司停止了相关产品的生产和销售。
报告期内，公司金属制品的业务收入分别为3268.22万元、1329.47万元、477.46万元和31.13万元，主要系向山东七河生物科技股份有限公司及其关联方销售灭菌培养架等金属制品形成的收入，且2022年公司协助该客户进行转贷。
七河生物系山东省食用菌行业龙头企业，其于2020年～2022年投建淄博源河、青岛平度等生产研发基地，需要大量采购符合精度标准、能够满足自动化测控定位等要求的灭菌培养架。
公司为充分利用闲置产能，开展与主营业务具有一定关联性的灭菌培养架业务，与七河生物及其关联方签订灭菌培养架销售协议。
佳能科技明确表示 ，“公司与七河生物及其关联方的合作具有真实的交易背景，是双方真实的意思表示，公司采用询比价的方式获取灭菌培养架业务订单。”
对于转贷的原因及背景，佳能科技称，公司客户山东源河食用菌种植有限公司出于日常经营周转的需求，向银行申请了流动资金贷款，公司协助其转贷行为主要为了解决银行受托支付与大量小额支付的需求错配等，山东源河食用菌种植有限公司在2022年转贷发生前与旺泰科技订立的培养架、灭菌架合同含税金额约2504.96万元，鉴于七河生物与旺泰科技的相关业务处于正常开展过程中，因此基于业务合作、互信关系向旺泰科技进行受托支付，具有合理性。
据佳能科技回复，2024年11月21日，公司经研究与讨论，向全国股转系统递交行业分类变更申请，申请所属行业由“C33金属制品业之C331结构性金属制品制造之C3311金属结构制造”变更为“C35专用设备制造业之C352化工、木材、非金属加工专用设备制造之C3521炼油、化工生产专用设备制造”。2024年12月13日全国股转系统公示《挂牌公司管理型分类结果》。
也就是说，佳能科技在IPO受理后，递交了行业分类变更申请。
宁夏宝丰销售贡献激增
业绩方面，报告期各期，佳能科技归母扣非净利润分别为540万元、2211.65万元、5714.37万元和2428.68万元，2023年增长较快。
公司各期前五大客户收入占比分别为42.45%、39.06%、53.83%及72.15%，其中2024年1-6月第一大客户宁夏宝丰收入占比为39.75%。
2024年，宁夏宝丰的销售贡献激增。报告期内，公司向宁夏宝丰销售金额合计为2881.47万元、1966.62万元和7321.58万元，其中，公司向宁夏宝丰销售收入主要来源于宝丰煤基的300万吨/年烯烃项目和宝丰能源的宁东三期煤制烯烃项目。
报告期内，公司采购的原材料包括板材、管材、型材等，各期前五大供应商采购占比分别为32.63%、37.07%、25.09%和30.23%。公司的主要供应商中贸易商较多，经营规模相对较小且变动较大。
部分供应商成立时间较短即成为公司前五大供应商，如2021年第一大供应商天津宏禄制管有限公司及第五大供应商无锡巨麦物资有限公司为2020年成立，成立第二年即成为公司前五大供应商。
供应商注册资本、参保人数与发行人采购规模不匹配，如无锡丰功金属制品有限公司为2023年第一大供应商，但参保人数为0。2022年第一大供应商淄博岳虹物资有限公司注册资本300万元，公司向其采购钢材1905.33万元，且该供应商协助公司转贷。
佳能科技解释称，部分供应商成立时间较短即成为公司主要供应商的原因系其质量达到公司的采购标准且能够满足公司定制化需求。同时，上述供应商报价更低、付款条件更优。
关联方曾协助转贷
问询函显示，公司将由公司员工杨德信出资设立并担任法定代表人、执行董事兼经理的领力环保补充认定为关联方，公司与领力环保存在关联交易，包括因公司用电指标不够向领力环保按照市价采购电力，向领力环保拆入资金、向领力环保拆出资金、将资金由领力环保代为保管并代为购买理财产品。
领力环保于2018年3月成立，主营业务为金属制品销售、金属材料销售。报告期前，曾存在采购金属制品并对外销售换热器等业务，领力环保与公司于2022年7月停止资金往来并于当月完成注销。
佳能科技称，自2021年起领力环保已无实际经营业务，因无意继续经营，股东杨德信决定注销并于2022年7月6日完成注销程序。
另外，2021年～2022年，因北京兴晟诉讼案件影响等原因，领力环保协助公司及子公司进行转贷、保管资金。
旺泰科技于2021年2月起诉北京兴晟后，北京兴晟另案起诉旺泰科技并申请法院冻结旺泰科技名下银行账户中的资金755.55万元，法院于2021年7月1日裁定冻结。北京兴晟又于2021年12月撤销该次起诉，法院裁定撤销冻结755.55万元资金。
考虑到与北京兴晟发生多次诉讼的情况，出于资金安全的考虑，为保障公司经营正常运转，旺泰科技于2021年7月8日将尾号为7625的银行账户中的700万元转出给领力环保，领力环保于同日用该笔资金购买理财产品，后于2021年7月19日起陆续赎回理财产品并返还给旺泰科技，于2021年8月4日返还完毕。
问询函还显示，佳能科技持有淄博淄川农村商业银行0.1001%的股权，实际控制人杨立勇担任淄博淄川农村商业银行的监事，董事、总经理杨德生持有淄博淄川农村商业银行0.05%的股权。
公司向淄博淄川农村商业银行正在履行的借款合同金额为1060万元，公司子公司旺泰科技为其自身向淄博淄川农村商业银行的借款提供担保，杨立勇、杨德信、杨洁琼、纪新玲等人均为发行人及其子公司向淄博淄川农村商业银行的借款提供担保。
佳能科技表示，经保荐机构、公司律师对淄博淄川农村商业银行工作人员访谈确认，公司从淄博淄川农村商业银行获取贷款过程合规，不存在利益输送。
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