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6家会计所、5家评估机构接连拿监管罚单!知名会计所在列,2020提前遭遇监管“寒流”

2020年02月26日 01:00来源:财联社
责任编辑:第一黄金网
摘要
,会计师2020年将面临更大的监管压力!近日,多家知名会计所被证监局采取警示函监管措施。2月24日,江苏证监局

,会计师2020年将面临更大的监管压力!近日,多家知名会计所被证监局采取警示函监管措施。

2月24日,江苏证监局通知公告显示,安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师汤哲辉、赵振遭江苏证监局出具警示函监管措施。

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据数据统计,今年以来,已有瑞华会计师事务所、安永华明会计师事务所、公证天业会计师事务所、信永中和会计师事务所、大信会计师事务所、四川华信(集团)会计师事务所共6家会计所被出具警示函。而2019年有超过30家会计师事务所收到警示函、监管谈话等行政监管措施。

对比发现,2020年刚过去不足两个月,被采取行政监管措施的会计师事务所已经接近去年的五分之一。

此外,除了会计师被监管压力越来越大之外,资产评估机构也面临不小的压力。2020年以来,中通诚资产评估有限公司、湖北众联资产评估有限公司、开元资产评估有限公司、同致信德(北京)资产评估有限公司、万隆(上海)资产评估有限公司共5家被地方证监局出具了警示函监管措施。

知名会计所安永华明 江苏证监局出具的警示函显示,安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师汤哲辉、赵振在执业的句容宁武新材料股份有限公司(以下简称发行人)首次公开发行股票并上市的报表审计、内部控制审核项目出现以下问题:

一是审计证据不充分。对发行人在申报期收入是否存在截止性错误获得的审计证据不充分,对发行人申报期末在货币资金、不相容岗位设置、收入方面内部控制有效的审核证据不充分。

二是部分程序执行不到位。一是部分银行账户未函证,未对发行人江苏银行9911账户2017年12月31日及2018年6月30日余额、中信银行7012账户2015年12月31日余额进行函证,且未说明理由;二是发行人在申报期存在付款单位与合同签订单位不一致的情形,但审计底稿中未见安永所核实、分析第三方代付的合理性、法律风险及对财务报表影响的相关内容,存在审计程序不到位的情形。

江苏证监局决定对安永华明会计师事务所及签字注册会计师汤哲辉、赵振采取出具警示函的监督管理措施。并要求该所严格遵照相关法律法规、《中国注册会计师审计准则》及相关执业规范的规定,及时采取措施加强内部管理,建立健全质量控制制度,提高审计执业质量。

安永华明会计师事务所不是今年第一家被地方证监局出具警示函,2020年以来已有多家会计所被地方证监局出具警示函监管措施。

瑞华会计师事务所 1月23日,广东证监局通知公告显示,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)、张莉萍、杨敢 林、陈文锋被广东证监局采取出具警示函措施。

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瑞华会计师事务所执业的松德智慧装备股份有限公司(以下简称智慧松德)2016年至2018年度与商誉相关的年报审计项目出现以下问题:

对制定的审计应对措施执行不到位;未对管理层的专家的工作进行恰当评价;未记录与管理层对重大事项的讨论;未合理评价智慧松德2018年财务报表中与商誉相关的信息披露是否充分适当。

审计工作底稿中存在记录错误;未执行充分审计程序识别公司对大宇精雕商誉减值测试使用的资产组账面价值错误。

公证天业会计师事务所 2月18日,江苏证监局行政监管措施通知公告显示,公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)被采取出具警示函措施。

公证天业会计师事务所作为远程电缆股份有限公司(曾用名“睿康文远电缆股份有限公司”,以下简称“公司”)2018年年度报告的审计机构。在执业中存在以下问题:未及时对总体审计策略及具体审计计划进行更新和修改;舞弊风险评估与应对程序执行不到位;预计负债审计程序执行不到位;银行函证程序不到位;收入、费用分析性复核、细节测试等审计程序执行不到位。

信永中和会计师事务所 1月13日,江苏证监局行政监管措施通知公告显示,信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师叶胜平、提汝明被采取出具警示函措施。

信永中和会计师事务所执行的莱克电气股份有限公司(以下简称莱克电气或公司)2018年度内控审计执业项目。存在以下问题:

在了解潜在错报的来源并识别相应的控制、执行穿行测试方面,存在未对与重大错报风险(莱克电气金融衍生品交易)直接相关的关键控制点执行测试程序,未结合公司管理制度识别并测试相应控制的问题。

在控制测试方面存在样本规模充足性、测试结论与管理层建议书不一致、缺少支持性文档等问题。

大信会计师事务所 1月9日,山西证监局通知公告显示,大信会计师事务所(特殊普通合伙)被采取出具警示函措施。

大信会计师事务所在为当代东方投资股份有限公司(以下简称当代东方)出具2018年内控审计报告(大信审字〔2019〕第1-10241号)过程中,存在违反业务规则和行业执业规范的情形。

具体来看,计划审计工作方面,未对公司及大信会计师事务所认定的部分高风险领域设计和执行内控程序。未对资金管理中的募集资金管理和资金预算管理进行了解与测试;未区分不同的业务模式对销售内部控制进行了解与测试。

此外,控制测试方面未单独设计专门程序对商誉减值测试相关内部控制进行了解,也未对与商誉减值测试相关的预算管理设计并执行内控审计程序。未对应收款项催收环节执行测试;应收账款信用控制内部控制审计不到位;部分采购与付款业务审计程序执行不到位;未对银行存款安全管理控制活动中发现的偏差执行进一步审计程序;对部分控制测试偏差未说明及进一步核实;预付账款管理中对应的合同进度管理部分未形成审计工作底稿,仅有审计结论;销售发货环节内部控制审计底稿不完整。

四川华信(集团)会计师事务所 1月2日,四川证监局通知公告显示,四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及张兰、邱燕被采取出具警示函措施。

四川华信(集团)会计师事务所执行的成都博瑞传播股份有限公司(以下简称博瑞传播或公司)2018年年报审计项目商誉审计情况出现以下问题:

风险识别和评估等审计工作执行不到位;实质性审计程序不到位;未对公司聘请的外部专家(评估机构)的有关工作进行有效复核;未结合公司以前年度对商誉减值测试时所作预测与实际情况偏差较大的情况采取适当的审计程序。

此外,还存在项目质量控制复核不到位、对商誉减值测试相关信息披露不充分的情况未采取适当审计程序等问题。

五家资产评估机构收警示函


今年以来,证监机构不只是对会计师事务所监管趋严,而且对资产评估机构的监管也更细致。

中通诚 2月18日,江苏证监局行政监管措施通知公告显示,中通诚资产评估有限公司及注册资产评估师方炜、黄华韫被采取出具警示函措施。 中通诚资产评估有限公司(下称“中通诚”)的江苏吴通通讯股份有限公司拟收购互众广告(上海)有限公司(以下简称“互众广告”)全部股权项目出现以下问题:

未对成本预测过程进行充分核查;未充分获取其他业务收入预测依据;评估程序执行不到位;资产基础法中往来款项数据使用存在错误。评估底稿中,互众广告应收某子公司的服务费金额与子公司应付其金额不一致,导致评估金额不准确。

湖北众联 1月2日,湖北证监局通知公告显示,湖北众联资产评估有限公司(下称“湖北众联”)及资产评估师胡文胜、邓慧明被采取出具警示函措施。

湖北众联及资产评估师胡文胜、邓慧明执业的中元股份2018年年报商誉减值评估项目(众联评报字[2019]第1065号)出现以下问题:

一是对收入预测的核查验证存在不足;二是对评估采用的盈利预测数据与世轩科技提供的盈利预测数据之间的调整过程未进行分析说明;三是对资本性支出预测的核查验证存在不足;四是对营运资金预测的核查验证存在不足;五是对所得税率的预测与收购时、上一年度均不一致,且未有合理的依据。

开元 1月2日,四川证监局通知公告显示,开元资产评估有限公司(下称“开元”)及侯秦、钟阳被采取出具警示函措施。

开元执行的成都博瑞传播股份有限公司(以下简称博瑞传播或公司)以财务报告为目的涉及的含并购成都梦工厂网络信息有限公司(以下简称梦工厂)、北京漫游谷信息技术有限公司(以下简称漫游谷)形成的商誉资产组可回收价值资产评估报告(开元评报字〔2019〕079、095号)存在以下问题:

未与委托单位确定恰当的评估对象;未充分分析和核查验证收益预测资料;未获取评估业务必需的资料并进行核查验证。此外,漫游谷有关评估工作底稿编制错误、资产评估报告附件有关数据错误。

同致信德 1月15日,广东证监局对同致信德(北京)资产评估有限公司(下称“同致信德北京”)、文小平、李金晖采取出具警示函措施。

同致信德执业的东方精工收购北京普莱德新能源电池科技有限公司(以下简称普莱德)100%股权所涉及的普莱德全部股东权益价值评估项目(以下简称普莱德项目)存在以下问题:

未对收益法评估获取的单价预测数据执行必要的评估程序;未对收益法评估获取的生产能力预测和销售量预测执行必要的评估程序;未对收益法评估获取的成本费用预测执行必要的评估程序;未对普莱德未来借款的合理性和可行性执行必要的评估程序;收益法下对折现率的选取不合理。

万隆 1月13日,广东证监局对万隆(上海)资产评估有限公司(下称“万隆”)、李斌、郭献一采取出具警示函措施。

中昌大数据股份有限公司(以下简称中昌数据)委托万隆开展的评估基准日为2018年12月31日的资产评估项目进行了商誉减值相关评估,万隆出现如下问题:未对法律纠纷等不确定因素进行关注和披露;未对使用的评估资料进行核查验证;工作底稿记录不充分。

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